全国2007年7月高等教育自学考试
银行会计学试题
课程代码:00078

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分.

1.除人民银行另有规定外,支票的提示付款期自出票日起（ ）
A.3天
B.5天
C.7天
D.10天

2.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的（ ）
A.职能
B.作用
C.任务
D.特点

3.存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设（ ）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户

4.按是否可以直接凭以记账,是否能够或需要凭以记帐分类,银行的会计凭证应分为 （ ）
A.原始凭证和记账凭证
B.复式凭证和单式凭证
C.自制凭证和外来凭证
D.基本凭证和特定凭证

5.银行代收他行的票据,必须坚持（ ）
A."先收款、后记账"
B."利润分配—未分配利润"账户
C."实收资本"账户
D."盈余公积"账户

6.年末,银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额,从"本年利润"账户转入（ ）
A."营业收入"账户
B."利润分配—未分配利润"账户
C."实收资本"账户
D."盈余公积"账户

7."待处理财产损溢"账户的贷方可记录盘盈固定资产的（ ）
A.原值
B.转移价值
C.净值
D.重置安全价值

8.如从现汇户支取外币现钞,下列哪笔"外币买卖"科目的记账方向是错误的?（ ）
A.贷记外币买卖—汇买价
B.借记外币买卖—汇买价
C.借记外币买卖—钞买价
D.贷记外币买卖—钞卖价

9.单位活期存款按季结息的计息时间是（ ）
A.每月末20日
B.每年末月20日
C.每年6月30日
D.每季末月20日

10.对跨系统异地汇划款项的核算,若汇出行为双设机构地区,应采用的转汇方式是（ ）
A.先直后横法
B.先横后直法
C.直接通过联行电子汇划清算系统办理
D.先直后横再直法

11.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（ ）
A.保险柜
B.仓库房
C.业务库房
D.出纳库房

12.银行按税后利润的一定比例提取,专门备用于职工福利设施建设的是（ ）
A.法定公益金
B.法定盈余公积
C.资本公积
D.任意盈余公积

13.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况,属于资产负债共同类科目的是（ ）
A.系统内款项存放
B.辖内往来
C.系统内上存款项
D.存放中央银行款项

14.利润表填列的依据是（ ）
A.账户的期初余额
B.账户的期末余额
C.损益类账户的本期发生额
D.账户的本期发生额

15.购入固定资产入账价值的核算应遵循（ ）
A.谨慎性原则
B.配比原则
C.历史成本原则
D.权责发生制原则

16.转账业务应贯彻的原则是（ ）
A.先收款,后记账
B.先记账,后收款
C.先记付款入账,后记收款入账,收妥抵用
D.先外后内,先急后缓

17.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是（ ）
A.现金支票
B.划线支票
C.转账支票
D.普通支票

18.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（ ）
A.×100%
B.×100%
C.×100%
D.×100%

19.不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是（ ）
A.逾期贷款
B.呆账贷款
C.正常贷款
D.呆滞贷款

20.各清算行存放在总行的清算备付金,属于各清算行的（ ）
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.费用

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分.

21.在办理支付结算时,单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ ）
A.格守信用,履约付款
B.不准无理拒付、任意占用他人资金
C.谁的钱进谁的账,由谁支配
D.不准随意压票、退票
E.银行不予垫款

22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ ）
A.开户的核算
B.过期支取的核算
C.到期支取的核算
D.提前支取的核算
E.续存的核算

23.银行会计年度决算日的工作内容包括（ ）
A.核对账务
B.清理资金
C.调整金银、外币的记账价格
D.盘点财产
E.核实损益

24.银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）
A.余额表
B.日计表
C.总账
D.登记簿
E.分户账

25.银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（ ）
A.信用贷款
B.贴现贷款
C.抵押贷款
D.质押贷款
E.保证贷款

三、判断改错题（本大题共5小题,每小题2分,共10分）判断正误,在题后的括号内,正确的划上"√",错的划上"×",并改正错误.

26.商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一.（ ）

27.金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行之间、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来.（ ）

28.若将一笔资本性支出作为收益性支出处理,将导致当期银行利润虚增.（ ）

29.所有的票据都可以见票即付.（ ）

30.异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.（ ）

四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)

31.简述银行会计凭证的特点.

32.简述联行资金汇划清算的基本做法.

五、论述题(本大题10分)

33.试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别.

六、业务题(本大题共2小题,第34小题10分,第35小题30分,共40分)

34.计算题

在银行开户的M公司,其活期存款账户至9月1日的存款余额为20,000元,累计未计息积数为180,000.9月份银行为M公司发生了如下业务:

（1）9月7日汇出10,000元；

（2）9月16日转收50,000元；

要求:根据上述资料计算本季度M公司存款利息,并结转入账（利率为0.72%）.

35.分录题(根据以下经济业务编制会计分录.每笔分录3分,共30分)

①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联,用以支付本行开户的B单位的销货款76,000元,经审查后立即入账.

②甲单位投入货币资金15,000,000元,其注册资本为12,000,000元.

③经查看,本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账.

④开户甲单位向银行提交"银行汇票申请书"一式三联,申请签发银行汇票,金额为650,000元,银行经审查确认无误,签发银行汇票.

⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额为700,000元,贴现利息为9654元,经审查立即办理.

⑥开户乙单位来行提交"银行本票申请书"一式三联,要求申办银行不定额本票,金额200,000元.银行经审查确认无误,签发银行本票.

⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账.

⑧本行向跨系统的某行借入资金800,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,办理转账.

⑨经计算,本季应提取固定资产折旧金额为30,000元.

⑩经计算,本季预提法定盈余公积金300,000元.