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第一节 概述
一、现金流量表
1、现金流量的两层含义(2002年已经考过名词解释)
2、确认现金等价物的短期债券投资必须同时具备的条件有:A、期限短;B、流动性强;C、价值变动的风险很小D、易于转换为已知金额的现金
3、我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是1998年
4、我国的现金流量表将现金流量分为:A、经营活动产生的现金流量;B、投资活动产生的现金流量;C、筹资活动产生的现金流量
5、典型项目的分类 股利 利息
二、现金流量分析和现金流量信息的作用
第二节 现金流量的增减变动分析
一、现金流量的增减变动的差异分析
二、现金流量的增减变动的趋势分析
第三节 现金流量的结构分析
一、现金流量的结构分析的含义和意义(2002年已经考过简答题目)
二、现金流入的结构分析
三、现金流出的结构分析
四、净现金流量的结构分析
注意这个方面的分析题目
第四节 现金流量的比率分析
一、现金流量比率的含义和主要比率
现金比率=现金/流动负债
偿还短期债务能力
注意现金的取数来源
经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债
经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额
短期偿债能力
长期偿债能力
到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)
到期债务偿债能力
必须是现今利息
支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利
现金股利支付能力
必须是现金股利,不是股票股利等
现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利利息额)
必须保持1以上
2001年考过单项分析题目
净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润
2001年考过单项分析题目
净利润现金保证比率越高,说明净利润中已经收到现金的程度越高。
2003年已经考了现金充分性比率的名词解释。
2004年考试请关注有关现金比率的计算。
二、现金流量的偿债能力分析
三、现金流量的支付能力分析
四、净收益质量的分析
单项选择
1、现金等价物不包括(D)
A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资 D.短期内准备变现的股票投资
2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是(D)
A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.速动比率 D.利息保障倍数
3、现金充分性比率必须保持在(A)以上,才能保障支付现金的需要。
A.1:1 B.1:2 C.1:3 D.3:4
4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定,“支付的利息”项目归属于(C)
A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经营活动或筹资活动
本文标签:深圳自考 串讲笔记 自考“财务报表分析(一)”笔记(10)
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